Нужно ли уплачивать налог на прибыль в качестве налогового агента при приобретении услуг за границей?
Здравствуйте.
Китайская организация ( не имеет представительства) будет оказывать услуги по маркировке товара.
С НДС вроде разобралась, считается что услуга оказана на территории другой страны и НДС нет.
А вот с прибылью запуталась. То ли мы должны ее удержать и перечислить в бюджет. То ли не должны.
Помогите пожалуйста советом.
Если вопрос не в том разделе, то прошу модераторов передвинуть.
Китайская организация ( не имеет представительства) будет оказывать услуги по маркировке товара.
С НДС вроде разобралась, считается что услуга оказана на территории другой страны и НДС нет.
А вот с прибылью запуталась. То ли мы должны ее удержать и перечислить в бюджет. То ли не должны.
Помогите пожалуйста советом.
Если вопрос не в том разделе, то прошу модераторов передвинуть.
Comments
-
карамель, надо смотреть п. 1 ст. 309 НК РФ, относятся ли оплата оказываемых нерезидентом услуг к доходам, облагаемым НП у налогового агента. Перечень этот открытый, так что все сомнения в пользу обложения. Далее надо смотреть, есть ли соглашение об избежании двойного налогообложения с КНР и каков порядок и ставки обложения конкретных видов доходов. Если особенностей нет, что налог платиться по ставке 20%. Если же указано, что по услугам маркировки налог платиться в одном из государств, то вам надо доказать резидентство вашего контрагента. Для этого требуется предоставить:
1. Документ о подтверждении резидентства компании - ежегодно, пока действует контракт.
2. Письмо иностранной компании с переводом на русский с разъяснением, что компания является конечным получателем платежей;
3. Приложенная к письму финансовая отчетность, из которой видно, что расходы иностранной компании
направлены на текущую деятельность компании, а не на выплату дивидендов, или когда все
полученные средства уходят по одному договору на какую-нибудь услугу;
4. Доказательства реальности деятельности иностранной компании (например, ссылка на
государственный контракт или позиция в мировом рейтинге, контракт с известной международной
компанией и т. п.). ( статья 312 НК РФ) . -
Восьмая Марта , спасибо большое, что откликнулись. Я уже все это читала, но что-то мозги мои закипели от всего. Попробую еще раз разобраться. Просто думала, может на практике кто-то уже с этим работает и точно знает как правильно.
